Virtuelles Lebenswerk von Heinrich Keßler, Appenweier
Kontext: Vermögen - Kapital - Humankapital

35. Finanzierungsbilanz

Aktiva

Neben den am Bilanzstichtag vorhandenen Vermögenswerten sind auch zu betrachten:

1. Unausgeschöpfte Einzahlungsverpflichtungen,
2. noch nicht fällig gewordene Zahlungsverpflichtungen, die jedoch bereits begründet sind.
3. kalkulierte Zahlungsverpflichtungen, insbesondere aus Projekten, Investitionen und persönlichen Verpflichtungen.

Die Fälligkeiten sind den entsprechenden tatsächlichen Fristen zuordnen, gleichgültig "was auf dem Papier steht".

Die Aktiva kann sich - zahlenmäßig - erhöhen, ohne dass tatsächlich das Vermögen steigt. Häufig durch:

1. Baukostenüberschreitungen,
2. Verzögerungen von Zahlungseingängen, Zahlungsverzug der Schuldner,
3. Ausfälle von Zahlungseingängen,
4. Erhöhung der Bestände im allgemeinen Geschäftsbetrieb einfach deshalb, weil "der Umsatz steigt".

Die Aktiva ist zu gliedern in:

1. Finanzierungsmittel der Grundfinanzierung,
2. Liquidität für die Finanzierung des Alltags. In der Regel sind 1/12 des Jahresumsatzes notwendig und ausreichend.